某某 省长治市 某某 县殡仪馆
PPP 项目财政承受能力论证报告
实施机构：
某某 县民政局
咨询单位：
某某
编制时间：二〇一七年六月
I
目
录
第 第1章 章
责任识别
................................ .....................
2 1.1 股权投资支出 ................................................ 2 1.2 运营补贴支出 ................................................ 2 1.3 风险承担支出 ................................................ 2 1.4 配套投入支出 ................................................ 2 第 第2章 章
支出测算
................................ .....................
4 2.1 股权投资支出 ................................................ 4 2.2 运营补贴支出 ................................................ 4 2.3 风险承担支出 ................................................ 4 2.4 配套投入支出 ................................................ 4 2.5 测算结果 ..................................................... 5 第 第3章 章
测算结果
................................ .....................
6 第 第4章 章
财政支出基数
................................ .................
7 第 第5章 章
补贴支出比例
................................ .................
9 第 第6章 章
行业和领域均衡性分析评估
................................ ....
10 第 第7章 章
论证结论
................................ ....................
11
1
引言
殡葬改革是破千年旧俗、树一代新风的社会改革，关系人民群众切身利益， 关系社会主义精神文明建设和生态文明建设，关系党风政风民风。中共中央办公厅、某某院办公厅印发《关于党员干部带头推动殡葬改革的意见》。
长治市长政发[2014]50 号政策的要求，在某某县规划建设一某某殡仪馆一座，满足某某殡葬改革要求。
某某县委、县政府政府及时出台了《关于充分发挥党员干部带头作用大力推进殡葬改革的实施意见》和《关于加强城乡公益性殡葬实施建设意见》，在殡葬改革整治中，严格按照省、市、县实施意见，某某县从 2015 年 1 月 1 日起，全 县公职人员死亡后实行一律火化，否则不予结算。据统计已有 10 人进行了火葬， 殡葬改革初步开展。
项目规划建设殡仪馆一座，提供接运尸体、火化、骨灰寄存以及悼念活动会场等项殡葬服务，殡仪馆下设殡葬咨询室、殡葬业务接洽处和火化区，规划占地 20 亩，建筑面积 5222.41 ㎡，主要建设内容有殡仪用房、火化区、净化设备间、守灵房、骨灰存放塔以及停车场。
项目总投资为 3523.93 万元。项目实施机构通过法定竞争程序选定的社会资本将与政府指定国有资本代表方组建项目公司，注册资本金比例建议为 30%，其中，社会资本方占 100%，国有资本占 0%。
根据国家有关 PPP 政策精神，结合目前本项目实际，本项目拟采用政府和社会资本合作（PPP）模式投资、建设、运营和维护本 PPP 项目，具体采用建设 —运营—移交（BOT）模式运作，实施机构为某某县政府，由实施机构通过法定竞争程序选定社会资本方，并与政府指定的出资方合资组建项目公司，项目公司成立后，项目主体变更为项目公司。由项目公司与政府指定实施机构签订《某某县殡仪馆项目合同》（以下简称《PPP 合同》），并按照《PPP 合同》约定，负责某某县殡仪馆 PPP 项目的设计、投资、融资、建设、运营、维护、移交的全过程。
为了科学评估项目实施对当前及今后年度财政收支平衡状况的影响，并为 PPP 项目财政预算管理提供依据，需要对项目的各项财政支出责任能够清晰识别和测算。
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第 第
1 章 章
责任识别
PPP 项目合同期内的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。
1.1
股权投资支出
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。项目实施机构在通过法定竞争程序选定的社会资本方后，项目公司股权由社会资本方持有 100%股权，国有资本持有 0%股权。
1.2
运营补贴支出
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。本项目预期第三方收入能够覆盖本项目的建设运维成本及合理利润，因此，政府无运营补贴支出。
1.3
风险承担支出
风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。
1.4
配套投入支出
配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。
土地征收费用由政府和社会资本根据项目实际情况协商确定。政府部门负责项目用地的选址、规划、土地征用、拆迁安置等工作。
配套设施是指建设单位根据项目建设规划和设计的要求，为满足项目建设需
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要而与建设项目配套建设的各种服务性设施。
投资补助是指由政府对固定资产投资安排的，专项对符合条件的固定资产投资项目给予的投资补助资金。
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第 第
2 章 章
支出测算
2.1
股权投资支出
本项目由社会资本方成立项目公司运作， 项目资本金为 3523.93 万元 *30%=1057.18 万元，政府股权比例为 0%，故政府股权投资支出为 0 元。
2.2
运营补贴支出
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。本项目预期第三方收入能够覆盖本项目的建设运维成本及合理利润，因此，政府运营补贴支出为 0 元。
2.3
风险承担支出
经测算（详见风险分析测算表），经测算，本项目风险承担支出合计 1250.75 万元，其中可转移风险为 999.57 万元，自留风险为 251.19 万元。
2.4
配套投入支出
2.4.1
土地征收
本项目土地采用划拨形式，暂无土地征收费用。
2.4.2
配套设施
配套设施是指建设单位根据项目建设规划和设计的要求，为满足项目建设需要而与建设项目配套建设的各种服务性设施。本项目配套设施费用已计入建设成本，在配套支出中不再重复计算。
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2.4.3
投资补助
投资补助是指由政府对固定资产投资安排的，专项对符合条件的固定资产投资项目给予的投资补助资金。本项目积极申请国家资金补贴，申请资金用于项目建设费用。
2.5 测算结果
经过项目的物有所值及财政承受能力论证分析，在项目分析生命周期 30 年内，采用 PPP 模式，政府支出责任为 251.19 万元，考虑到在全生命周期内发生的具体时间，采用 3%的折现率，政府支出责任现值为 243.87 万元。详见下表：
表 表2-6 PPP 测算结果表
序号
项目
合计（万元）
1
政府股权投资支出 0
2
运营补贴支出 0.00 3
风险承担成本 251.19 4
配套投入 0.00 5
ppp 值 251.19 6
ppp 现值 243.87
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第 第
3 章 章
测算结果
经测算，在项目分析生命周期 30 年内，政府支出责任为 251.19 万元，考虑到在全生命周期内发生的具体时间，采用 3%的折现率，政府支出责任现值为 243.87 万元。
表 表
3-1
年度支出表
年度（年）
支出（万元）
1
29.92 2
7.63 3
7.63 4
7.63 5
7.63 6
7.63 7
7.63 8
7.63 9
7.63 10 7.63 11 7.63 12 7.63 13 7.63 14 7.63 15 7.63 16 7.63 17 7.63 18 7.63 19 7.63 20 7.63 21 7.63 22 7.63 23 7.63 24 7.63 25 7.63 26 7.63 27 7.63 28 7.63 29 7.63 30 7.63
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第 第
4 章 章
财政支出基数
财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。
表 表
4-1 某某 县一般公共预算支出测算分析表
（单位：万元）
年份
某某 县一般公共预算收支决算支出合计
增长率
备注
2013 年实际 99609.00
2013~2016 年 度平均增长率为：7.54% 2014 年实际 112950.00 13.39%
2015 年实际 120676.00 6.84%
2016 年实际 123573.00 2.40%
年份
某某 县一般公共预算收支决算支出合计（估算）
增长率
备注
2017 年度 132896.26 7.54%
2017~2046 为 预算值， 具体数值由平均增长率计算
得出 2018 年度 142922.93 7.54%
2019 年度 153706.08 7.54%
2020 年度 165302.80 7.54%
2021 年度 177774.46 7.54%
2022 年度 191187.07 7.54%
2023 年度 205611.63 7.54%
2024 年度 221124.48 7.54%
2025 年度 237807.74 7.54%
2026 年度 255749.70 7.54%
2027 年度 255749.70 7.54%
2028 年度 275045.34 7.54%
2029 年度 295796.79 7.54%
2030 年度 318113.87 7.54%
2031 年度 342114.72 7.54%
2032 年度 367926.37 7.54%
2033 年度 395685.44 7.54%
2034 年度 425538.86 7.54%
2035 年度 457644.64 7.54%
2036 年度 492172.72 7.54%
2037 年度 529282.54 7.54%
2038 年度 569190.45 7.54%
2039 年度 612107.41 7.54%
2040 年度 658260.30 7.54%
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年份
某某 县一般公共预算收支决算支出合计
增长率
备注
2041 年度 707893.13 7.54%
2042 年度 761268.27 7.54%
2043 年度 818667.90 7.54%
2044 年度 880395.46 7.54%
2045 年度 946777.28 7.54%
2046 年度 1018164.29 7.54%
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第 第
5 章 章
补贴支出比例
在本项目合作期内，政府支出责任为 251.19 万元，全周期内支出最大值占某某县一般公共预算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，判断项目是在某某县政府财政支出能力范围之内，是符合国家 PPP 模式有关政策。
表 表
5-1 本项目支出金额
（单位：万元）
分析期间
一般预算支出
平均支出
支出比例
2017 年度 132896.26 29.92 0.02% 2018 年度 142922.93 7.63 0.01% 2019 年度 153706.08 7.63 0.00% 2020 年度 165302.8 7.63 0.00% 2021 年度 177774.46 7.63 0.00% 2022 年度 191187.07 7.63 0.00% 2023 年度 205611.63 7.63 0.00% 2024 年度 221124.48 7.63 0.00% 2025 年度 237807.74 7.63 0.00% 2026 年度 255749.7 7.63 0.00% 2027 年度 255749.7 7.63 0.00% 2028 年度 275045.34 7.63 0.00% 2029 年度 295796.79 7.63 0.00% 2030 年度 318113.87 7.63 0.00% 2031 年度 342114.72 7.63 0.00% 2032 年度 367926.37 7.63 0.00% 2033 年度 395685.44 7.63 0.00% 2034 年度 425538.86 7.63 0.00% 2035 年度 457644.64 7.63 0.00% 2036 年度 492172.72 7.63 0.00% 2037 年度 529282.54 7.63 0.00% 2038 年度 569190.45 7.63 0.00% 2039 年度 612107.41 7.63 0.00% 2040 年度 658260.3 7.63 0.00% 2041 年度 707893.13 7.63 0.00% 2042 年度 761268.27 7.63 0.00% 2043 年度 818667.9 7.63 0.00% 2044 年度 880395.46 7.63 0.00% 2045 年度 946777.28 7.63 0.00% 2046 年度 1018164.29 7.63 0.00% 平均 275493.58 8.37 0.00%
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第 第
6 章 章
行业和领域均衡性分析评估
该项目社会公共服务 PPP 项目，是国家鼓励采用 PPP 模式的行业和领域范围。随着经济社会发展需要和公众对公共服务的需求提高，垃圾处理、污泥处置、供热、供气、城市景观等均可适应 PPP 模式建设，目前某某县仅在城市污水处理项目采用 PPP 模式，整个公共服务领域还有很大的发展空间。
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第 第
7 章 章
论证结论
从上述表列数据可以看出，在合作期内，本项目政府支出责任为 251.19 万元，全周期内支出最大值占某某县一般公共预算支出 0.02%，平均支出占比 0.00%，远远小于国家规定的财政支出的 10%。与本级一般公共预算支出进行比较，判断项目是在某某县政府财政支出能力范围之内，是符合国家 PPP 模式有关政策。
项目适宜采用 PPP 模式。建议项目 PPP 实施模式为 BOT，合同期限为 30 年。
