2018 8 年 年 2 12 月经济业务如下：
业务一、 （1）货物发出确认收入 借：应收账款
104,400.00
贷：主营业务收入
90,000.00
应缴税费 14,400.00
（2）结转已售商品成本 借：主营业务成本
20,000.00
贷：库存商品
20,000.00
业务二、 （1）现金购买办公用品 借：管理费用—办公费
500.00
贷：库存现金
500.00
业务三、 （1）、货物发出确认收入 借：银行存款
208,800.00
贷：主营业务收入
180,000.00
应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00
（2）结转已售商品成本 借：主营业务成本
40,000.00
贷：库存商品
40,000.00
业务四、 （1）提取备用金 借：库存现金
2,000.00
贷：银行存款
2,000.00
业务五、 （1）购入原材料 借：在途物资
31,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00
贷：银行存款
35,900.00 （2）结转原材料采购成本 借：原材料
31,000.00
贷：在途物资
31,000.00
业务六：
（1）预借差旅费 借：其他应收款—何明
3,000.00
贷：库存现金
3,000.00
业务七：
（1）缴纳上月增值税 借：应缴税费—未交增值税
26,000.00
贷：银行存款
26,000.00
业务八：
（1）向希望工程捐款 借：营业外支出—公益救济性捐赠支出
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
业务九：
（1）提取备用金 借：库存现金
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
业务十：
（1）张峰个人借款 借：其他应收款—张峰
20,000.00
贷：库存现金
20,000.00
业务十一：
（1）张峰购入劳保用品 借：周转材料——低值易耗品
16,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）
2,560.00
贷：其他应收款—张峰
18,560.00
（2）退回现金 借：库存现金
1,440.00
贷：其他应收款—张峰 1,440.00
业务十二: （2）退回现金存入银行 借：银行存款
1,440.00
贷：库存现金
1,440.00
业务十三：
（1）生产领用材料 借：生产成本—CKD6150 型机床
12,050.00
贷：原材料—润滑油
50.00
原材料—F23 电机
12,000.00
借：生产成本—CKD6163 型机床
40,300.00
贷：原材料—生铁
2,200.00
原材料—K8 轴承
22,500.00
原材料—润滑油
100.00
原材料—圆钢
15,500.00
业务十四：
（1）预付材料款 借：预付账款—山西东风钢厂
11,000.00
贷：银行存款
11,000.00
业务十五：
（1）购入需要安装的起重机 借：在建工程—起重机
40,000.00
应缴税费—应缴增值税（进项税额）
6,400.00
贷：银行存款
46,400.00
业务十六：
（1）支付安装费 借：在建工程—安装费 600.00 应缴税费—应缴增值税（进项税额）
18.00
贷：库存现金
618.00
（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态 借：固定资产—起重机
40,600.00
贷：在建工程—起重机
40,000.00 在建工程—安装费
600.00
业务十七：
（1）预付材料款 借：银行存款
48,000.00
贷：预收账款—山东泰新公司
48,000.00
业务十八：
（1）购入材料，款未付 借：在途物资
14,400.00
应缴税费—应交增值税（进项税）
2,304.00
贷：应付账款—陕西华海科技
16,704.00
（2）结转材料成本 借：原材料
14,400.00
贷：在途物资
14,400.00
业务十九：
（1）取得银行短期贷款 借：银行存款
200,000.00
贷：短期借款
200,000.00
业务二十：
（1）销售产品，款已收到 借：银行存款
139,200.00
贷：主营业务收入
120,000.00
应交税费—应交增值税（销项税）
19,200.00
（2）结转已售商品成本 借：主营业务成本
25 000.00
贷：库存商品
25 000.00
业务二十一：
（1）计提本月利息、支付本季度借款利息 借：财务费用—利息
3,200.00
贷：应付利息
3,200.00
借：应付利息
9,600.00
贷：银行存款
9,600.00
业务二十二：
（1）支付报刊费 借：预付账款—报刊费
1,200.00
贷：银行存款
1,200.00
业务二十三：
（1）出售原材料、结转成本 借：银行存款
4,872
贷：其他业务收入
4,200.00
应缴税费—应交增值税（销项税）
672
业务二十四：
（1）结转材料成本 借：其他业务成本
3,600.00
贷：原材料—煤炭
3,600.00
业务二十五：
（1）异地购入材料 借：在途物资
31,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税）
4,960.00
贷：应付账款—山西东风钢厂
35,960.00
（2）结转购入材料采购成本 借：原材料
31,000.00
贷：在途物资
31,000.00
业务二十六：
（1）收到欠款 借：银行存款
50,000.00
贷：应收账款—山东泰新公司
50,000.00
业务二十七：
（1）支付设备租金 借：预付账款—设备租金
12,000.00
应缴税费—应交增值税（进项税）
1,920.00
贷：银行存款
13,920.00
业务二十八：
（1）支付华海科技欠款 借：应付账款—陕西华海科技
16,704.00
贷：银行存款
16,704.00
业务二十九：
（1）缴纳上月税费 借：应缴税费—城建税
4,500.00
应缴税费—教育费附加
2,100.00
贷:银行存款
6,600.00
业务三十：
（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费 借：财务费用—手续费 80.00
贷：银行存款
80.00
业务三十一：
（1）购入材料支付票据 借：在途物资
60,000.00
应交税费—增值税（进项税）
9,600.00
贷：应付票据
69,600.00
（2）结转材料成本 借：原材料
60,000.00
贷：在途物资
60,000.00
业务三十二：
（1）何明报销差旅费， 借：销售费用—差旅费
2,900.00
贷：其他应收款—何明
2,900.00
（2）余款退回 借：库存现金
100.00
贷：其他应收款—何明
100.00
业务三十三：
（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款 借：银行存款
58,000.00
贷：应收票据—浙江天发科技公司
58,000.00
业务三十四：
（1）归还短期借款 借：短期借款
100,000.00
贷：银行存款
100,000.00
业务三十五：
（1）购入大唐发电股票 借：交易性金融资产—成本（大唐发电）
45,000.00
投资收益
1,200.00
贷：其他货币资金—存出投资款
46,200.00
业务三十六：
（1）现金支付住宿费、会议费 借：管理费用—住宿费
1,200.00
管理费用—会议费
900.00 应交税费—增值税（进项税）126.00
贷：库存现金
2,226.00
业务三十七：
(1)购入材料，款未付 借：在途物资
45,000.00
应交税费—增值税（进项税）
7,200.00
贷：应付账款—北京京连轴承
52,200.00
(2)结转材料成本 借：原材料
45,000.00
贷：在途物资
45,000.00
业务三十八：
（1）销售货物 借：应收账款—山东泰新
156,600.00
贷：主营业务收入
135,000.00
应交税费—增值税（销项税）
21,600.00
（2）结转成本 借：主营业务成本
30,000.00
贷：库存商品
30,000.00
（3）支付代垫运费、保险费 借：应收账款—山东泰新公司
3,300.00
贷：银行存款
3,300.00
业务三十九：
（1）领用材料 借：生产成本—CKD6150 机床
9,800.00
贷：原材料—标准件
5,000.00
原材料—电机
4,800.00
借：生产成本—CKD6163 机床
9,250.00
贷：原材料—圆钢
6,200.00
原材料—标准件
3,000.00
原材料—润滑油
50.00
业务四十：
（1）领用劳保用品 借：制造费用—劳保用品
4,000.00 管理费用—劳保用品
3,200.00
贷：周转材料——低值易耗品
7,200.00
业务四十一：
（1）现金购入办公用品 借：管理费用—办公费 1,200.00 应缴税费—增值税（进项税）192.00 贷：库存现金
1,392.00
业务四十二：
（1）支付广告费 借：销售费用—广告费
19,800.00
应缴税费—增值税（进项税）
1,668.00
贷：银行存款
21,468.00
业务四十三：
（1）提取备用金 借：库存现金 50,000.00
贷：银行存款 50,000.00
业务四十四：
（1）预借董事会议费 借：其他应收款—李斯 50,000.00
贷：库存现金
50,000.00
业务四十五：
（1）支付欠款 借：应付账款—北京京连轴承厂
52,200.00
贷:银行存款
52,200.00
业务四十六：
（1）收到违章罚没收入 借：库存现金 50.00
贷：营业外收入—罚没收入 50.00
业务四十七：
（1）提取备用金
借：库存现金 2,000.00
贷：银行存款 2,000.00 业务四十八：
（1）
转让自己使用过的旧设备 借：固定资产清理
40,000.00
累计折旧
2,000.00
贷：固定资产
42,000.00
(2)缴纳税费 借：固定资产清理 6,400.00
贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00 （2）
收到对应款项 借：银行存款
46,400.00
贷：固定资产清理 46,400.00
业务四十九：
（1）购进材料 借：在途物资
22,000.00
应缴税费—增值税（进项税）
3,520.00 贷：预付账款—山西东风钢厂
11,000.00
银行存款
14,520.00
（1）购进材料 借：原材料
22,000.00
贷：在途物资
22,000.00
业务五十：
（1）报销会议费 借：管理费用—会议费
46,000.00 应缴税费—增值税（进项税）2,760.00 贷：其他应收款—李斯
48,760.00 （2）收回余款
借：库存现金
1,240.00
贷：其他应收款—李斯 1,240.00 业务五十一：
(1)支付本月电费 借：制造费用—电费
5,896.80
管理费用—电费
1,883.70
销售费用—电费
573.30
应交税费—增值税（进项税）
1,336.61
贷：银行存款
9,690.41
业务五十二：
（1）计提本月工资 借：生产成本—生产 CKD6150 型工资
16,000.00
生产成本—生产 CKD6163 型工资
24,000.00
制造费用—车间管理工资
18,000.00 管理费用—工资薪金
62,000.00
销售费用—工资薪金
24,000.00
贷：应付职工薪酬
144,000.00
业务五十三：
（1）计提福利费 借：生产成本—生产 CKD6150 型福利
2,240.00
生产成本—生产 CKD6163 型福利
3,360.00
制造费用—车间管理福利 2,520.00 管理费用—福利费
8,680.00
销售费用—福利费
3,360.00
贷：应付职工薪酬—福利费
20,160.00
业务五十四：
（1）发放本月工资 借：应付职工薪酬
144,000.00
贷：银行存款
144,000.00 业务五十五：
（1）摊销保险费 借：管理费用—保险费
500.00
制造费用—保险费
700.00
贷：预付帐款--财产保险费用
1,200.00
业务五十六：
（1）支付本月水费 借：制造费用—水费
1,243.00
管理费用—水费
542.40 销售费用—水费
113.00
应交税费—增值税（进项税）
189.84
贷：银行存款
2,088.24
业务五十七：
（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用—折旧
23,320.00
管理费用—折旧
22,680.00
销售费用—折旧
2,100.00
贷：累计折旧
48,100.00
业务五十八：
（1）分配本月制造费用 借：生产成本—生产 CKD6150 机床
22,271.92
生产成本—生产 CKD6163 机床
33,407.88 贷：制造费用—劳保用品
4,000.00 制造费用—电费
5,896.80 制造费用—保险费
700.00
制造费用—水费
1,243.00 制造费用—折旧
23,320.00
制造费用—工资
18,000.00
制造费用—福利费
2,520.00
业务五十九：
（1）出售大唐电信股票 借：其他货币资金
56,900.00
贷：交易性金融资产—成本（大唐发电）
45,000.00
投资收益
11,900.00
业务六十：
（1）向残联捐款 借：营业外支出—捐赠支出
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
业务六十一：
（1）本月成品入库 借：库存商品—CKD6150 型机床
83,999.92
贷：生产成本—CKD6150 机床（材料）
33,850.00
生产成本—CKD6150（工资\费用）
50,149.92
借：库存商品—CKD6163 型机床
135,000.08 贷：生产成本—CKD6163 机床（材料）
62,550.00
生产成本—CKD6163 （工资\费用）
72,450.08
产品入库单
交库部门：
产品类别 名称及编号 计量单位 实收数量 单位成本 总成本 机床 CKD6150 台 42
2,000.00
83,999.92 机床 CKD6163 台 54
2,500.00
135,000.08
业务六十二: （1）计提本月地方税费 借：税金及附加 4,141.76
贷：应缴税费—城建税
2,899.23 应缴税费—教育费附加
1,242.53
表 表 64- -1 1
城建税及教育费附加计提表
日期：20X8 年
12 月 29 日
应交税金 抵扣税额 计税金额 应 提 城建税 应提教育费附加 项目 金额 项目 金额
41,417.55
2,899.23
1,242.53
销项税额 91 072.00 进项税额 49，654.45 消费税
合计
合计
业务六十三: （1）
收入类结转本年利润 借：主营业务收入
525000 其他业务收入
4200 营业外收入
50 投资收益
11900 贷：本年利润
541150 （2）
成本费用类结转本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本
115000
营业税金及附加 4141.76
其他业务成本
3600
管理费用
149286.10
财务费用
3280
销售费用
52846.30
营业外支出
40000
投资收益
1200 期 收 入 主营业务收入 525,000.00
其他业务收入 4,200.00 营业外收入 50.00 投资收益 11,900.00
合
计 541,150.00 当期成本费用 主营业务成本 115,000.00 营业税金及附加 4141.76 其他业务成本 3,600.00 管理费用 149,286.10 财务费用 3,280.00 销售费用 52,846.30 营业外支出 40,000.00 投资收益 1,200.00
合
计 369,354.16
当期收益（+为利润 –为亏损）
171,795.84
业务六十四：
（1）计提所得税并结转 借：所得税费用
42948.96
贷：应交税费——应交企业所得税
42948.96
借：本年利润
42948.96
贷：所得税费用
42948.96
65- -8 68 笔业务的 分录 教材 6 66 页都有，只需要最后的税后利润数据就可以了。税后净利润 171,795.84- - 42948.96= 128846.88
业务 65 ：
税后净利润 276000+ （ 171,795.84- - 42948.96 ）= = 404846.88 （考虑上月结余）
业务 66 ：按本年利润的 10% 计提盈余公积：（ 276000+128846.88）
）
*10%=40484.69
