基于因子分析与数据包络组合法的高等职业教育财政支出绩效评价

总结样本在各指标所反映方面的效率水平。

二、指标选取和数据

科学合理的指标体系能够保证绩效评价结果的有效性，评价体系选取的指标与评价结果的客观性密切相关。本文基于高职教育的特点和已有研究[2，8]，根据指标数据可得性原则，以投入-产出为思路，具体选取表1中的投入产出指标，构建高等职业教育财政支出绩效评价的指标体系。

运用DEA方法时对决策单元有两个要求：一是同质性要求，本文选取湖北省内的39所高等职业院校作为样本，这些学校具有类似的目标和办学任务，同时样本学校都在湖北境内，学校运营的外部经济环境、政策方针待遇也大致相同，能够较好地符合数据包络分析法的决策单元的同质性要求；二是决策单元个数不少于投入产出指标总数的二倍。因此，本文首先对原始指标数据进行因子分析，消除指标之间的相关关系，同时又能够保存初始指标的主要信息量。

根据2015年的湖北省高等职业院校数据，运用SPSS.17.0进行因子分析，根据选取的主成分特征值大于1的原则，提取的公因子的特征值和方差贡献率见表2，前5个公因子累计方差贡献率为74.582%，说明这5个公因子反映了原始数据所提供的近百分之七十五的信息。数据主要来源于各高等职业院校发布的2016年年度质量报告，同时还有《湖北省教育统计年鉴》、湖北省教育网站、各学校的官方网站等，其中一些具体指标数值通过对原始数据的运算获得。

从因子载荷矩阵可以看出：第一主成分F1是人力投入因子，其在X1在校生数量、X2专任教师数、X3图书总量、X4省级精品课程数量、X5校外实训基地数、X6双师型教师占比上有较大的载荷，主要反映了学校的人力资本的投入情况；第二主成分F2是人才培养产出因子，它在X7雇主满意度、X8毕业生就业率、X9专业对口率上有较大载荷，反映了学校在社会贡献程度上的人才培养水平；第三主成分F3是物力投入因子，其在X10生均科研仪器设备值、X11生均建筑面积上有较大载荷，体现了学校基建固定资产投入情况；第四主成分F4为财力投入因子，载荷较大的指标有X12年生均财政拨款水平、X13生师比，反映了学校的财政资金投入状况；第五主成分F5为科研产出因子，载荷较大的指标有X14师均课题数、X15师均论文数，反映了学校在社会贡献程度上的科研产出水平。

根据各高等职业院校的原始数据和因子载荷矩阵可计算得到各高等职业院校在5个公因子上的得分。为了保证DEA分析中的投入产出指标为正，本文运用极差法对因子分析的数据进行无量纲化处理。39个高等职业院校的公因子得分、综合得分标准化后的数据结果如表3所示。

三、基于DEA的实证分析

（一）DEA有效性分析

本文根据各高等职业院校发布的2016年年度质量报告等已发布的文件，对原始指标数据进行处理后得到投入产出指标的统计数据，利用DEAP2.1软件其进行DEA处理，基于BCC模型进行的投入产出有效性分析结果见表4。

总体来看，39所高等职业院校的技术效率均值为0.663，纯技术效率均值为0.718，规模效率均值为0.901，平均的规模效率高于纯技术效率，说明这39所学校技术无效的情况更严重一些，同时由技术效率的均值能够看出这39所学校的绩效水平差别较大，有些学校财政资金的使用效率较低。其中，有8所学校的技术效率达到了1，为DEA有效，说明这些学校的财政投入产出比例合适，达到效率的相对最优化，它们分别是：三峡电力职业学院、湖北财税职业学院、湖北青年职业学院、武汉铁路职业技术学院、武汉民政职业学院、湖北工程职业学院、湖北水利水电职业学院和湖北开放职业学院。

在31所非DEA有效的學校中，有2所学校的纯技术效率为1，规模效率小于1，说明造成这两所学校财政资金使用非DEA有效的原因是规模效率较低，应该对它们的财政资金规模进行合理的控制来提高其投入产出效率。剩余29所高等职业院校的纯技术效率和规模效率都小于1，说明造成这些学校非DEA有效的原因不仅在于财政资金规模不当，而且还在于对财政资金的使用管理不当。综上，在39所样本学校中，DEA有效的高等职业院校占比为20.51%，非DEA有效的高等职业院校的比例为79.49%，说明这39所高等职业院校的财政资金投入产出效率整体不太理想，需要进一步提高。

从规模报酬情况来看，这39所学校中有8所是规模报酬不变的，有21所是规模报酬递增的，还有10所为规模报酬递减。对于规模报酬不变的学校，只要保持目前的财政资金规模就能获得最大化的投入产出比率；对于规模报酬递增的学校，政府应该适当地增加财政资金的投入规模来提高学校的投入产出率；对于规模报酬递减的学校，说明其当前的财政资金规模已经超过了学校运营的最优水平，应当适当对其进行控制，减轻学校的资金管理压力，提高投入产出效率。从表4还能发现，这39所学校中有53.85%处于规模报酬递增状态，这说明湖北省政府的高等职业教育财政支出规模还未达到最优，可以进一步增强财政投入力度。

（二）非DEA有效学校的“投影”分析

为了更好地反映39个样本高等职业院校财政资金的投入产出情况，本文计算了29所非DEA有效学校的投入产出指标的松弛变量，进一步分析其投入冗余和产出不足的情况。在这29所非DEA有效的学校中，有25所非DEA有效的学校既存在投入冗余的问题也存在产出不足的问题，这些学校的财政资金的管理水平还需要较大的提高。限于篇幅，本文仅以其中10个学校的投入冗余和产出不足情况为例，首先分析它们投入冗余的问题，结果如表5。

通过表5可以看出，湖北体育职业学院、武汉船舶职业技术学院、襄阳职业技术学院和长江职业学院的投入冗余问题比较严重，各投入因子的投入冗余率都很高，其中襄阳职业技术学院的财力投入因子冗余度最高，达到了72.32%，说明该校无效的财力投入过高，需要对其进行压缩。其余的学校在各投入因子上的投入冗余程度有所不同，以武汉城市职业学院为例，该校的人力投入因子冗余度较高，为58.54%，而物力投入因子和财力投入因子相对较低，分别为10.57%和10.61%，说明该校在控制财政资金投入规模时应重点压缩人力资源方面的投入。又如湖北轻工职业技术学院，在物力投入因子上的投入冗余度较高，为51.25%，而在人力投入因子和财力投入因子上的无效投入相对较少，分别为13.31%和13.5%。

通过上述分析不难发现，在这39所高等职业院校中有74.36%的学校都存在投入冗余的问题，这与湖北省近年来大力发展高等职业教育有一定的关系，短短几年内政府部门拨付给高等职业院校的教育经费大幅增加，而学校往往对这部分财政资金难以进行完全合理地利用，存在一些盲目投入扩张的现象，从而导致了投入冗余率较高的问题。这也是对高等职业院校进行绩效评价的现实需求，通过对绩效评价结果的分析，能够帮助这些学校有针对性地解决资金管理方面的问题，提高对财政资金的利用效率。

接着分析上述10所高等职业院校的产出不足问题，具体结果如表6。

从表6可以看出，并非每个学校在各方面都存在产出不足的问题，如武汉城市职业学院、黄冈职业技术学院和襄阳职业技术学院，前两个学校只在人才培养方面存在产出不足的问题，后者只存在科研产出不足的问题。在这些学校中，湖北體育职业学院的科研产出不足最为严重，不足率高达92.22%，但其在人才培养方面的产出情况较好，产出不足较低，说明该校应当重点提升科研产出的水平，只要科研产出的水平提升必然能使综合绩效水平得到较大的提高。另外一个产出不足程度较高的是长江职业学院，在人才培养和科研方面的产出不足率都比较高，分别是79.17%和52.48%，因此该校绩效管理的重点应当放在提升人才培养和科研能力上。同时我们还能发现，在这些高等职业院校中，科研产出不足的学校占比较多，这与高等职业教育的性质有一定的关系，它的办学重点更加偏向于向社会输送同时具备理论知识和实际操作技能的人才，因此往往在科学研究方面相对会放松要求。

四、结论

本文通过因子分析法建立投入产出的指标体系，利用DEA的BCC模型对湖北省39所高等职业院校的财政支出效率进行评价分析，发现有8所院校实现了DEA有效，非DEA有效的院校中有21所是规模报酬递增的，还有10所为规模报酬递减。这表明，各高等职业院校可通过优化投入产出结构提升其财政支出效率，同时应根据投入产出指标的松弛变量进行具体调整。开展高等职业教育财政支出绩效评价研究的目的就在于提高学校对资源的管理能力，提高其资金使用的绩效水平，这不仅需要高等职业院校加强内部的绩效管理，还需要政府部门给予外部支持。

要提高高等职业教育财政支出绩效水平，需要在以下几个方面进行完善：一是扩大高等职业院校办学资金规模，包括增加财政对高等职业教育的投入和拓宽高等职业教育的融资渠道；二是增强高等职业教育办学过程中的绩效意识，这一方面需要高等职业院校从自身角度加强财政资金使用过程中的效率意识，另一方面需要政府加快对绩效评价制度的研究和加强对高等职业院校的绩效考核；三是完善开展高等职业教育绩效评价的配套机制，一方面建立健全绩效评价的法律制度，另一方面搭建绩效评价的信息系统平台，加强数据资源共享和资金支出信息披露。

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责任编辑 殷新红