1 2017 年度财务报告等审计服务项目需求书
一、供应商资格和服务要求 （一）
资格要求。
1.供应商是具有合法经营资格的法人、自然人或其他组织。
2.供应商必需具备本省、市或区的审计服务（会计师事务所）定点采购资格。
3.本项目不接受联合体。
（二）服务要求。
供应商根据有关法律法规以及其他职业规范，对服务范围进行审计和评估，并出具年度财务审计报告（含验资证明）、专项审计报告、管理建议书和内部控制规范等。
二、审计服务范围 （一）
2017 年度财务报告审计（含验资证明）。
（二）专项审计：试剂、耗材 专项审计。
（三）建立医院试剂、耗材内部控制规范。
三、审计服务内容 （一）
2017 年度财务报告审计（含验资证明）。
1.各类指标情况：
预算管理指标、结余和风险管理指标、资产运营指标、成本管理指标、收支结构指标、发展能力指标和其他类指标。
2.医院的预算执行情况、财政、财务收支情况：
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2 有无预算执行不严格，擅自调整预算，预算外收入未纳入预算管理等问题；重点审查是否将所有的资金收入及其安排的支出全部纳入部门预算管理；重点审查行政事业性收费是否符合有关财经法规；在费用支出审计中，重点审查是否符合相关的法律法规和预算的要求。
3.财务管理: 3.1 账务处理是否正确，有无存在坐收坐支、少记收入等情况； 3.2 固定资产管理是否规范，有无定期盘点，报废手续是否完整等； 3.3 往来账款有无及时清理等。
4.存货管理情况。
5.财务核算情况。
6.政府采购、招标采购执行情况：
属于政府采购范围的货物、工程、服务的采购，执行相关政府采购法律法规的情况，达到限额标准的采购是否采用招标方式，采购方式和程序是否符合规定。重点审查是否存在以化整为零、拆分等方式规避政府采购或招标；合同到期后是否又重新执行新的采购流程；招标过程中是否在招标文件中设置有倾向或者排斥潜在供应商的内容等方面。
8.与第三方机构合作情况：
第三方机构包括检验机构、陪护公司、小卖部、食堂、保洁公司等，重点审查选取第三方机构的方式是否规范；与第三方机构的合作方式是否合规；与第三方机构是否存在任何形式的利益返还（提成）等。
9.下属单位管理：
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3 下属单位包括工会、药店、公司等，重点审查下属单位的设立程序、账务处理、资金流转及监管等。
10.重大经济决策情况：
包括重大经济决策管理制度的建立健全；重大经济决策项目的决策情况，有关决策事项内容的合法性、程序的合规性、执行的有效情况；具体重大经济决策项目（或重大财政支出项目）的执行情况等。
11.内部管理制度的建立及执行情况: 审查重要内部经济管理制度的建立和执行，检查各种资金拨付制度、印章管理制度、重大经济活动的管理和监督制度等各项内控制度的建立和执行情况。重点审查对采购环节、支付环节、资产管理环节内部制约机制的健全有效性、重点资金管理和使用情况，是否存在制度执行走形式、走过场的问题；是否存在有制度不执行，或者执行制度不彻底、不到位的情况;分析在执行制度过程中存在哪些风险和漏洞。
（二）专项审计：试剂、耗材专项审计。
1.审计 2017 年院内试剂、 耗材采购预算执行情况；试剂、耗材采购流程和使用与管理等情况。
2.针对 2017 年采购 100 万元以上试剂对应的医疗收费项目进行成本效益分析。相关项目成本核算、设备成本核算，同时针对边际成本、可控成本、直接成本、科室成本核算，确认相关项目成本效益,全面评价相关项目成本管理工作。
（三）建立医院试剂、耗材内部控制规范。
以问题为导向，建立医院试剂和耗材采购、使用、管理内控流程及制度。制定及补充医院试剂、耗材相关内控制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 缩进: 首行缩进:
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4 限，规定内部监督的程序和要求，完善医院试剂、耗材内部控制全过程。
四、其他相关要求 （一）审计时间安排要求。
供应商应根据我院的实际情况，合理安排时间，制定周密的审计实施方案，严格按实施方案组织审计。在要求时间前安排审计人员驻点进行审计，并在要求时间前提交财务审计报告（含验资证明）、专项审计报告、管理建议书和内部控制规范等。
（二）审计人员配备要求。
供应商安排固定的审计小组对我院项目进行审计。其中：项目审计负责人由执业5 年以上工作经验丰富、业务能力强、近 3 年承担过三甲医院财务审计的注册会计师担任；项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任，审计小组人数应不少于 5 人，所选派的专业人员审计期间非特殊原因不得调整，如因特殊情况确需作个别调整的，应提前 7 天报我院同意后才能调整，且保证调整后的专业人员其资历及水平不低于被调整人员。
（三）职业道德基本要求。
供应商委派本单位会计师开展审计业务，应当遵守中国注册会计师职业道德守则，遵循诚信、客观和公正原则，在审计工作中保持独立性，如存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。对执业过程中获知的涉密信息保密，维护职业声誉。
（四）
质量控制水平要求。
供应商应当运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束，提供较高审计工作水平以及审计工作效率。
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（五）审计报告。
1.供应商按照中国注册会计师审计准则和医院财务报告审计指引规定的格式和类型出具审计报告。
2.供应商向采购人致送审计报告一式四份。上报纸质审计报告的同时应提交相应的电子文档。
（六）指导和培训。
1.将审计工作底稿留存一份给我院监察审计科。
2.对我院内部审计、财务、仓库和相关科室人员提供指导和培训。
五、项目市场调研评分标准 （一）评分权重。
项目 商务 技术 报价 分值 20 分 60 分 20 分 （二）商务评分内容及具体评分标准。
序号 项目 评分内容 分值 1 医院审计经验 供应商能提供一家三甲医院审计服务合同或协议，每提供一份，得 2 分，本项最高得 10 分。
10 分 2 配备人员 拟派驻固定驻点人员，每派驻一名得 1 分，若派驻人员为注册会计师每派驻 1 名另加 2 分，本项最高得 10 分。
10 分 （三）技术评分内容及具体评分标准。
序号 项目 评
分
内
容 分值 1 2017 年度财务报告审计方案 主要从提供方案的系统性、全面性进行横向比较。
优：得 18 分，良：得 14 分，中：得 10 分，差：得 0分。
18 分 带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 缩进: 首行缩进:
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6 序号 项目 评
分
内
容 分值 2 试剂专项审计方案 主要从提供方案的系统性、深化程度进行横向比较。
优：得 18 分，良：得 14 分，中：得 10 分，差：得 0分。
18 分 3 建立医院试剂、耗材内部控制规范方案 从提供的方案切入点、目的，方案的详细程度、可操作程度、效果等方面进行横向比较。
优：得 18 分，良：得 14 分，中：得 10 分，差：得 0分。
18 分 4 其他服务 对我院内部审计、财务、仓库人员和相关科室人员提供指导和培训进行横向比较。
优：得 6 分，良：得 4 分，中：得 2 分，差：得 0 分。
6 分 （四）价格评估。
1.如供应商报价文件所投产品或服务与技术文件的内容不一致，要求在原报价不变的前提下，按技术文件所投产品或服务的内容对报价文件进行修正；如供应商不接受相应修正，将被确定为无效报价。
2.报价中多报的不予减免。出现漏报的单位，要求在原报价不变的前提下，增加漏报的项目；如供应商不接受相应修正，则确定为无效报价。
3.报价的大写金额和小写金额不一致的，以大写金额为准；总价金额与按单价汇总金额不一致的，以单价金额计算结果为准；单价金额小数点有明显错位的，应以总价为准，并修改单价。如果供应商不接受对其错误的更正，将确定为无效报价。
4.报价总金额超过本项目采购预算将确定为无效报价。
（五）报价评分公式。
1.经报价评审的最低报价得 20 分； 2.其他经报价评审的报价得分＝（经报价评审的最低报价/该供应商经报价评审带 格式 的...带 格式 的...带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 缩进: 首行缩进:
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7 的报价）×20。
（六）综合比较与评价. .
1.各供应商的商务评分取所有评委打分的算术平均值得到该供应商的商务汇总得分。
2.各供应商的技术评分取所有评委打分的算术平均值得到该供应商的技术汇总得分。
3.报价得分：按报价评分公式计算。
4.总得分=技术得分+商务得分+报价得分。
（七）推荐成交候选供应商名单。
1.评委小组推荐满足采购人实质性要求，综合评分得分最高为成交候选供应商。采购人在区电子采购平台网上向其发起议价邀请。
2.若出现综合得分相同的情况，则报价较低者优先；若报价亦相同，则技术得分较高者优先。
六、项目预算 本项目预算为人民币 20 万元。报价应为人民币含税全包价，包含所有费用。
七、项目时间 合同生效后供应商派审计组对项目进行审计，60 日内完成审计事项，完成审计事项后 15 个工作日内出具审计报告。
八、验收及付款 （一）验收。
根据国家标准、需求文件、合同及供应商工作方案进行验收，验收合格后由供应带 格式 的...带 格式 的: 字体: (默认) 隶书,(中文) 隶书, 小四带 格式 的: 缩进: 首行缩进:
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8 商和采购人双方共同签字确认。
（二）付款方式。
1.签订合同，并提供有效的等额发票后，30 个工作日内支付合同金额 50%。
2.无违反合同约定，验收合格后，凭有效的等额发票，30 个工作日内支付合同金额余款。
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