中图分类号:F810 文献标识码:A
内容摘要:模糊模式识别作为模糊数学应用的领域之一,是将客观标准的模糊性与人类认知行为的模糊性结合起来,更加真实地反映出研究对象的状态;公共财政支出结构合理性评价对加强公共财政支出的管理和提高公共财政支出的绩效水平具有重要意义。由于公共财政支出结构合理性评价有模糊性,因此对其的评价不能简单地做单项评级。本文将模糊模式识别理论用于合理性评价中,利用模糊模式识别的方法对我国十个省份的公共支出结构合理性情况作了综合评价,得出了近年来十个省份的公共支出情况的综合排序。
关键词:公共财政支出结构 模糊模式识别 模糊矩阵
财政支出相关问题概述
财政支出是指在市场经济条件下,政府为提供公共产品或服务,满足社会共同需要而进行的财政资金的支付,是政府实施财政政策用来调控宏观经济运行的重要工具。财政支出绩效是指政府为满足社会公共需要而发生的财政资金投入与其所带来的实际产出价值之间的比较,归纳起来即“配置效率”。
我国财政改革初期主要以扩大收入总量、促进社会公平为目标,支出管理改革严重滞后,长期以来重收入、轻支出,管理相对弱化,资金损失浪费严重;尽管近些年来有了较大的改革力度,但是我国财政支出管理仍然存在很多问题,我国的财政支出结构与市场经济体制仍然存在很多方面的不协调,表现为:一方面不能满足市场经济体制下必须由政府支持的各项事业发展要求;另一方面又对那些在市场经济体制下无须由政府举办的各项事业发展依然存在大量的供给。总的来说,财政支出的“缺位”和“越位”现象仍然存在,从而导致财政收支矛盾的尖锐化。随着我国公共财政管理体制框架的建立和完善,如何优化财政支出结构,提高财政支出的绩效水平,强化公共财政支出管理,是社会主义市场经济条件下财政管理工作的基础课题。
财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重,也称财政支出构成。财政支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度,财政支出结构对市场经济运行的影响可能比财政支出规模的影响更大;一国财政支出结构的现状及其变化,表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。
根据不同的标准,财政支出的分类主要有以下两种方法:一是从宏观和微观方面进行分类,所谓宏观绩效是指单位财政支出引起的宏观经济是否处于良好的状态,包括产业、行业、地区和资源结构的合理性,经济增长、社会就业、收入分配状况;微观绩效是指微观经济是否处于良好状态。二是从经济与社会方面进行分类,所谓经济效益是从国民经济角度反映;所谓社会绩效通常表现为财政支出产生的政治、文化等方面使国民福利或者社会利益增加或减少的程度。
对财政支出绩效水平影响的因素有很多,从对支出行为本身来说主要有两个方面的原因:一是财政支出总量的不足;二是支出结构的不合理。其中,财政支出总量的高低与我国社会经济发展水平相关,在现有的财政支出总量上研究财政支出的合理性对提高财政支出的绩效水平具有更现实的意义。
对公共经济情况的判断,需要综合考虑两方面的问题:一是对公共经济的状态作出综合判断,确定公共经济此时处于何种情况,以利于进行并能够采取相应的措施;二是对公共经济管理中出现的多种情况进行优劣排序,判断状况好坏,以利于积累管理中的经验并补充调研资料。这两类问题同时又是相互联系的,后者为前者提供了更周密详尽的判断依据。
在对财政支出结构的现有研究中,对我国各省(市)财政支出结构合理性的优劣排序方面的研究并不多,大多侧重于理论比较研究和财政支出结构与经济增长的相关关系上。如陈颂东(2004)研究了我国财政支出结构的国际比较与我国财政支出结构的优化;郭庆旺等(2003)用实证分析的方法验证了财政支出结构与经济增长的相关关系;傅勇等(2007)研究了中国式分权对财政支出结构的影响等。
模糊模式识别理论研究现状
模糊模式识别理论是由美国著名控制论专家日阿德于1965年提出。他在模糊集概念上建立了模糊集理论,创造了研究模糊性或不确定性问题的理论方法,迄今已经成为一个较为完善的数学分支,有关模糊信息处理的理论和应用均取得了重大进展。40多年来,模糊理论与技术得到了迅猛发展,以模糊集理论为基础的应用学科,如模糊聚类分析、模糊模式识别、模糊综合评判、模糊决策与模糊预测、模糊规划、模糊控制、模糊信息处理等已在工业、农业、医学、军事、计算机科学、信息科学、管理科学、系统科学、工程技术等学科领域中发挥着重要作用。
随着人文、社会学科及其它“软科学”的不断发展,数学化、定量化趋向把模糊性的数学处理问题推向中心地位;模糊模式识别不再简单局限于自然科学的应用,同时也被应用到社会科学中,特别是经济管理学科方面。在目前国内的经济管理科学研究中,在很多方面都尝试性地运用和借鉴了模糊模式识别理论。
在区域经济学领域。陈守煜(2002)依据经济区划时“中心城市”概念的模糊性,提出确定中心城市的模糊模式识别模型;他还提出了确定多目标指标权重的模糊决策分析法,通过确定指标对模糊概念“重要性”的相对隶属度来确定目标权重,避免了权重的主观性。
在金融学领域。王忠彬等(2004)运用系统与模糊分析相结合的方法,首先将金融机构面临的资产风险分解成若干个风险因素子系统,然后以金融理论为指导建立各子系统风险因素评价的隶属度矩阵,并在此基础上采用模糊间接识别模型及贴近度的概念,构造了一个子系统因素模糊识别模型,最后通过各子系统模糊识别模型的合成,建立了整个金融机构系统模糊识别模型,达到了金融机构风险排序、化解金融隐患和保证国家经济安全的目的;杨绍杰(2007)运用模糊识别的方法建立了一个商业银行稳定指标评价模型,并以招商银行为例进行分析,提出了相关的政策建议。
在会计学领域。李玉兰(2007)针对环境费用与环境收益提出了新的计量方法—模糊识别与模糊聚类法,该方法在判别环境升降级的基础上,对费用和收益要素进行计量。
在企业竞争力的研究领域。张守凤等(2003)以三角模糊数来表示模糊概念,提出一种新的多层多级模糊模式识别模型 ,并运用该模型对某企业竞争力进行模糊综合评判和模式识别。黎志成(2003)建立了竞争优势生命周期模糊识别指标体系和竞争优势生命周期模糊评价集,并在此基础上确定了企业竞争优势生命周期模糊识别模型,运用PB7.0设计开发了企业竞争优势生命周期模糊识别系统。
在房地产研究领域。翁少群等(2004)将模糊模式识别理论运用到房地产发展阶段判别的研究中,指出模糊模式识别理论的运用充分考虑了客观房地产市场发展不同程度之间的模糊性,以及市场主体对市场主观认识的模糊性,从而更全面的得出了全国及北京房地产市场的发展状况。
尽管经济管理学科的很多研究领域已经运用了模糊模式识别理论,但很少涉及到公共财政领域。本文尝试性地将该理论运用到财政支出结构合理性的分析中,这对公共财政领域的研究是一次研究方法上的创新。
应用于财政支出结构合理性分析的模糊识别模型
鉴于公共财政优劣评价具有模糊性,本文将模糊模式识别理论用于优劣评价中,对评估指标体系进行设计,利用模糊识别模型,对我国十个省(市)公共支出结构情况作出综合评价。
对财政支出绩效的指标由于输出衡量和度量货币化的困难,往往需要设置一系列的其它指标来间接计量。总体上来看,财政绩效指标有以下几种:投入指标,是指在预算中安排或在预算执行中实际发生的用于生产产出、服务与商品所使用的资源,通常可理解为财政支出的数量或资源本身。产出指标,是指一项投入资源的活动所生产的商品与服务。成果指标,指由所生产的产出所要实现的目的,反映政府和财政战略与政策的最终目标。经济性指标,是指投入成本的最小化程度。效率性指标,是指既定投入水平下的产出水平最大化程度等。本文主要是针对财政支出结构合理性进行分析,因此指标的选取确定以支出指标为原则进行。
财政支出是指在一定时间内,政府在实现其职能为社会生产或提供公共产品过程中所发生的具有非偿还性的人力、物力和财力耗费。对财政支出的分类有不同的方法,由于本文是对十个省(市)财政支出合理性进行综合评价,是建立在社会绩效水平上的评价,所以选取按国家职能分类的方法。依据国家职能可将财政支出分为五大类:经济建设费,包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、科技三项费用、简易建筑费、地质勘探费、企业流动资金、支援农村生产支出、工交商事业费支出、城市维护费、国家物质储备支出、城镇青年就业经费支出、抚恤和社会福利救济支出等。社会文教费,包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费。国防费。行政管理费,包括用于国家行政机关、事业单位、公检法司机关的各种经费。其他支出。
(一) 模型建立
首先,根据我国经济发展的整体状况将进行模糊识别的论域确定在十个省份(北京、上海、浙江、广东、山西、湖北、湖南、陕西、云南、甘肃)。其次,综合考虑反映影响公共财政支出绩效的各种支出项目,依据各种支出项目在总支出中所占比重情况,将财政支出绩效分析系统指标化为基本建设支出、农林业支出、教育支出、医疗卫生支出、社会保障补助支出、行政管理支出、公检司支出以及专项支出等几个子块组成,由它们构成论域:
X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8}={基本建设支出、农林业支出、教育支出、医疗卫生支出、社会保障补助支出、行政管理支出、公检司支出、专项支出}
根据模糊模式识别的基本原则,结合公共经济管理长期的经验积累和实际情况,可以建立论域X上的一系列模糊子集Aj,这一系列的模糊子集分别表示公共经济管理中的各种不同的模糊状态。根据上述假设,令j=10;那么,模糊子集A为:
A={A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10}={北京、上海、浙江、广东、山西、湖北、湖南、陕西、云南、甘肃}
X和A都为有限集,则X×A上的模糊关系可以用i×j的矩阵表示,即模糊矩阵R=(rij)。
记Si为第i种公共财政支出总量之和,模糊状态Aj对应的隶属度为μAi(Xi)。已知隶属度计算公式为:μAi(Xi)=第j个省的第i种公共财政支出总量/Si;记Mi为第i种公共财政支出隶属度的最大值,Mi还可以通过对各个评价对象(省份)赋予一定的权重进行加权平均获得,对上面的A1~A10,假设以X上的模糊子集A0作为比较样本,其隶属度μA0i(Xi)=Mi。
令dj=d(Aj,A0)=∑i=1|Aj(Xi)-A0(Xi)|,可以计算出d1=d(A1,A0)、d2=d(A2,A0)、……、d10=d(A10,A0)的值。
令rij=dj/(di+dj),rji=1-rij,rii=0.5,那么按所求隶属度,即可以得模糊模式识别矩阵。然后,依据隶属度原则,可以得入截矩阵R(入截矩阵R:在模糊关系矩阵基础上所构成的矩阵,大于或者等于阀值λ的元素均记为1,小于阀值λ的元素均记为0),按照模糊模式识别模型计算出各种不同支出项目在不可能进行单项比较情况下的指数化向量;依据阀值原则,依次选择出最优的向量,最后得出支出绩效优劣排序。
(二)模型应用
由上述模型建立可知X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8}={基本建设支出、农林业支出、教育支出、医疗卫生支出、社会保障补助支出、行政管理支出、公检司支出、专项支出}
A={A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10}={北京、上海、浙江、广东、山西、湖北、湖南、陕西、云南、甘肃}
根据隶属度的计算公式μAi(Xi)=第j个省的第i种公共财政支出总量/Si。计算得隶属度μAi(Xi)值,见表2(结果保留三位小数)。
Mi为第i种公共财政支出隶属度的最大值(Mi还可以通过对各个评价对象(省份)赋予一定的权重进行加权平均获得)。对表2中列A1~A10,假设以X上的模糊子集A0作为比较样本,其隶属度μA0i(Xi)=Mi,即可得:
A0=(0.313,0.135,0.216,0.185,0.165,0.231,0.281,0.433)
依据模糊矩阵的原理,根据公式dj=d(Aj,A0)=∑i=1|Aj(Xi)-A0(Xi)|可以求得dj的值分别为(0.111,0.118,0.124,0.063,0.130,0.152,0.145,0.175,0.180,0.168)。
令rij=dj/(di+dj),rji=1-rij,rii=0.5,并将主对角线上的元素换为0。按所求隶属度,可得模糊模式识别矩阵R=(rij):
可将R=(rij)看成一个用10×10=100维的模糊向量表示的模糊集(表达略)。因为最大阀值原则可以避免因隶属度都很小而由最大隶属原则1作出偏离实际较远的判决,所以以下的评定根据最大阀值原则作出判决。
依次取水平阀值λ=0.903,0.896,0.891,0.890,0.888,0.883,0.873,0.858,0.833,0.651,0.632,0.622,0.617。那么,根据阀值原则,可以依次得到相应的入截矩阵(大于或者等于λ的元素均记为1,小于λ的元素均记为0),并且入截矩阵R在λ=0.617时,矩阵R0.617为:
在R0.617的第4行中,除去主对角线上的元素为0以外,其余的元素均为1,故第4行对应的评价对象A4为最优,也就是说广东的公共财政支出结构为最优。
把模糊相似选择矩阵R=(rij)去掉第4行第4列元素后的模糊相似选择矩阵记为R1,可以得出矩阵R1,通过计算取水平阀值λ=0.548,可以得出在λ=0.548时入截矩阵R10.548。
在R10.548的第2行中,除去主对角线上的元素为0以外,其余的元素均为1,故第2行对应的评价对象为最优。也就是说,上海的公共财政支出结构为次优。
把模糊相似选择矩阵R1去掉第2行第2列元素后的模糊相似选择矩阵记为R2,可得R2。重复上述方法步骤,可得此最优元素依次为:A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10。
换句话说,首先选取比较对象(阀值),当一省份所有的公共财政支出的模糊向量中的元素均居于阀值之上时,则说明是最优的。排除通过识别后的最优省份,在余下省份中继续运用阀值原则进行择优,所有模糊向量均居于阀值之上的省份则为次优。依次进行下去。
依据上述计算结果,可以将X上的模糊子集A1,A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8,A9,A10进行相对排序,其排序结果为:A4,A2,A3,A1,A7,A6,A5,A9,A8,A10。也就是说所选定的十个省份的八项公共财政支出结构合理性,由优至劣的排序为:广东、上海、浙江、北京、湖南、湖北、山西、云南、陕西、甘肃。
结论
本文提出的公共财政支出模糊识别模型,充分考虑了财政支出绩效评价的模糊性,对多目标权重确定提出了客观的模糊识别分析法,并对选定的十个省(市)的公共财政支出结构合理性做出了综合评价。从上述结论可以看出,经济发展水平较高的省(市),财政支出结构水平相对合理。以广东省为例,2007年全省生产总值为35696.46亿元,在所选取的十个省(市)中居首位,其财政支出结构合理性也最优;甘肃省2007年全省的生产总值为2699.20亿元,在所选取得十个省(市)中生产总值处于劣势,其财政支出结构合理性排序处于最劣。同时,可以看出财政支出结构相对合理的省市,在基本建设、社会福利和教育支出方面的投入相对较高,在行政支出方面所占的比重相反比财政支出结构合理性排序相对弱的省(市)要低。由此可以看出,提高财政支出结构的优化,不仅需要建立在经济基础上适当增加经济建设支出,加大社会福利和教育卫生支出,更应大力压缩行政管理费、精简政府机构,减少行政经费支出。
上述模型的建立有它的优点,也有不足的方面。其优点是:试探性地将模糊模式识别理论运用到公共财政支出的领域,通过建立模糊识别模型不仅对选取省份的公共财政支出绩效水平进行了排序,而且为以后的研究工作提出了较为有用的研究方法。其不足的方面是:由于理论基础和研究经验的不足,不能对更多的省份进行相应的排序,只能局限在所选定的数据内,同时对支出结构合理性评价指标的选取上也不能涵盖每个方面,这还需要经验的积累以及数据资料的搜集。也就是说,随着经验的累积,i还可以增大,评价对象可以更全面更细化。
公共财政支出结构的合理性直接影响财政支出的绩效水平,从而影响到社会的行政管理体制、公共设施、社会保障体制等。在社会转型、政府职能转变的过渡期,既要遵循公共财政的发展方向,又要考虑现实基础,做到兼顾贯通,以实现政治、经济、社会效益最大化。
综上所述,本文只是模糊模式识别理论在公共财政支出绩效研究方面的初步尝试,指标的选取及其标准值的确定还有待进一步研究,其关键在于使指标体系既结合其确定原则,又反映我国实际。在这方面的研究中,还有许多工作要做,需要在实践中不断地修改和完善。
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